Los Vicios que Afectan el Rol Fiscalizador de los Auditores Externos
El origen de las prácticas que en algunos casos impiden un trabajo exhaustivo, es el poco tiempo con el que cuentan para efectuar una auditoría.
Falta de capacidad para procesar gran cantidad de antecedentes en poco tiempo, mezclado con varios profesionales con pocos años de experiencia y horas insuficientes para realizar una adecuada auditoría. Estos son algunos de los vicios que se dan entre las auditoras, los que impiden una revisión exhaustiva de los estados financieros, según ejecutivos que han trabajado para algunas de las grandes compañías que prestan dicho servicio.
Esto no es menor, pues ante la Comisión Investigadora de La Polar en el Congreso, el superintendente de Valores y Seguros, Fernando Coloma, reconoció que el proceso de validación de la información de los resultados de las sociedades anónimas descansa en los auditores externos, dando cuenta del importante papel que juegan estas firmas en el mercado.
El caso La Polar y la eventual falla del auditor PwC ya trajo consecuencias en el ámbito financiero. Un banco mediano de la plaza dio la orden de redoblar los análisis a la hora de otorgar créditos a compañías que hayan sido auditadas por PwC, congelándose en algunos casos operaciones de financiamiento que estaban en camino. Y es que reconocen que la desconfianza en relación a la forma de trabajo se instaló, aunque también existe conciencia de que las investigaciones que buscan responsabilidades aún no han concluido.
Planificación Escasa
Un ejecutivo que se ha desempeñado en la industria por más de 30 años –en dos de las principales auditoras–planteó que el origen de los vicios se produce por el poco tiempo de planificación que tienen estas empresas: “En los países desarrollados la planificación es crucial, llegando a abarcar hasta el 50% del proceso de una auditoría”, mientras que en Chile, “a las empresas no les gusta que las molesten antes de tiempo. Comienzan recién a licitar la auditoría a partir del segundo semestre”.
Así, en dicho período se concentra la conformación de equipos para realizar la supervisión, “y los especialistas son escasos, por ende, se arman malos equipos, con jóvenes sin experiencia que no conocen ni al cliente ni la industria”, agrega.
Evidencias y Especialistas
El poco tiempo para realizar una supervisión deriva en la falta de rigor para razonar evidencias de los procesos de auditoría. “El proceso de recolección de evidencia es crítico y tiene que estar muy bien documentado para que el auditor saque una buena conclusión. Sin embargo, uno recopila estos antecedentes, pero no puede revisarlos apropiadamente”, comentó un ex auditor de PwC.
El reporte de los estados financieros debe estar antes de los primeros tres meses del año siguiente, período en que la carga laboral es fuerte y obliga a trabajar durante el verano, comentó la misma fuente. Según él, esta situación deriva en un hastío que desemboca en la permanente rotación de personal que impide tener profesionales especializados. “Todos los años las grandes auditoras van renovando su planta, contratando entre 30 y 40 profesionales. Por consecuencia, los especialistas son escasos e incluso ocurre una aceleración de carrera, con profesionales sin experiencia que pasan desde asistentes a senior”.
Horas Insuficientes
Un ex auditor, que actualmente se desempeña como académico universitario, explicó que una auditoría a una empresa listada en bolsa puede valer entre UF1 y UF1,8 por hora, por un lapso que puede extenderse entre las 800 y 1.500 horas lo que, a su juicio, es insuficiente.
El experto dijo que por esto las empresas tienden a elegir a las auditoras que ofrezcan un servicio que considere menos horas. De hecho, firmas como Codelco actualmente requieren una auditoría de entre 10 mil y 12 mil horas, sin embargo, al interior de la compañía están evaluando reducirla a la mitad.
Esta situación genera una oferta de servicios más barata y con profesionales de menor costo, dice.
Esto mismo ha llevado a que el trabajo se haga con menor rigurosidad y acuciosidad, saltándose incluso algunos procedimientos básicos. Mientras hace 10 -15 años, siendo las condiciones de trabajo de las auditoras similares a las de hoy, era impensable realizar una auditoría a una empresa sin presentarse en las oficinas de ésta recabando los propios funcionarios de la auditora la información, en los últimos años se ha vuelto costumbre que en muchos casos sea la propia empresa auditada la que envía los antecedentes por mail a la auditora.
Conflictos de Interés
“Existe mucha relación personal entre los ejecutivos de la empresa auditada y los altos ejecutivos de la compañía a la que se audita (…) Una vez detecté una situación irregular y me dieron la orden de no seguir con el proceso, se la delegaron a otro”, comentó un ex auditor, aunque aclara que no es algo habitual.
Esto lleva al tema de la independencia económica de las auditoras, aspecto del que se hace cargo el Colegio de Contadores Auditores Universitarios de Chile, al ser consultados por el caso La Polar. “Las normas sobre gobiernos corporativos establecen algunas exigencias de independencia personal del auditor, pero ninguna de independencia patrimonial del mismo, ligada a aranceles de honorarios y rotación anual obligatoria, requisito básico de la mencionada ‘independencia de juicio’”.
Dicha entidad también abordó un punto adicional no menor, en relación al resto de los servicios ofrecidos por las grandes auditoras. Dichas normas “tampoco establecen el giro único de auditoría para estas empresas, permitiéndoles prestar y mantener un bazar de servicios interdisciplinarios que afectan decisivamente la independencia real e integral del auditor en un mercado reducido como el de nuestro país”.
¿Cómo Mejorar?
Son varias las ideas para mejorar el actual sistema de auditorías y de supervisión. El Colegio de Contadores propone la modificación de las normas legales que rigen la auditoría de estados financieros, “en lo principal del giro múltiple al giro único”.
Un socio de una importante compañía propuso que la SVS podría publicar sus revisiones a auditores y empresas, emitiendo veredictos de si les fue bien o mal.
Finalmente, un auditor propuso cambiar el período para el reporte de los estados financieros y así evitar la concentración de trabajo, segmentando por industria. De esta manera, “se podría tener un equipo de auditores trabajando todo el año”, finalizó.
Actualmente, la SVS está estudiando mejoras a esta industria –al igual que en las clasificadoras de riesgo- “con principal foco en materia de conflictos de interés, metodología de trabajo y mecanismos de incentivos”, sostuvo el superintendente Fernando Coloma.
RECUADRO
Multas Aplicadas por la SVS
Desde 2003 a la fecha, la SVS ha cursado 27 sanciones a las auditoras, siendo en su gran mayoría a firmas de menor tamaño. Llama la atención las tres multas que adoptó el regulador en contra de Escobar y Merino Consultores, la misma que auditó a la quebrada corredora de bolsa Raimundo Serrano.
En cuanto a las grandes compañías del rubro, en diciembre pasado el regulador multó a PwC, que es la que auditó a La Polar, debido a que entre 2004 y 2009 no detectó un problema en los estados financieros de ACE Seguros
DF : 28-6-11
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